持有泰国精英签证,会成为泰国税务居民吗?

2023年01月04日

泰国是热门的旅游国家,泰国精英签证也吸引了不少人士申请。泰国精英签证的入门申请费用非常低,只需要60万泰铢,也就是不到12万人民币就可以取得5年的居留签证。20年的泰国精英签证也只需要100万泰铢,也就是19万人民币左右。很多持有泰国精英签证长期居住在泰国,会担心成为泰国税务居民,那么持有泰国精英签证,会成为泰国税务居民吗?

持有泰国精英签证,会成为泰国税务居民吗

泰国精英居住签证在税务上其实跟旅游一样,吸引力非常大!

一、税务居民规避很简单

根据泰国税法,成为其税务居民只有一个条件,就是在一个公历年内居住不少于180天。由于ERP 签证不限居住时间,因此很简单便可规避成为税务居民。一旦不是泰国税务居民,那么只有来源于泰国的所得纳税。

二、有限的境外所得纳税

即使成为泰国税务居民,泰国对境外所得的征税是有限的。虽然来源于泰国境内的所得即使在境外取得需要纳税,但是来源于泰国境外的所得只有在当年将收入汇回在需要纳税。换言之,只要取得来源于泰国境外的所得后第二年汇回泰国即可免税。

虽然这种境外所得免税比中国香港或新加坡要求较高,但是对于高净值人士来说也很容易做到。

不过,高净值人士在移居泰国时需要注意:

1、遗产税

如果取得泰国永居身份或入籍,那么超过1亿泰铢(约1900万人民币)的遗产部分需要缴纳 5%(受益人为父母、配偶或子女)或10%(其他人士)。

ERP 签证人士位于泰国的资产作为遗产给予受益人也需要面临遗产税。

2、赠与税

赠与税的情况跟遗产税有具体不一样之处,比如父母将房产给予孩子而超过2000万泰铢(约380万人民币)的部分需要缴纳赠与税。

持有泰国精英签证,会成为泰国税务居民吗

3、税率不低

泰国采用的是综合所得征税,即全部种类的收入划一并按累进税率计算,税率为5%-35%,收入只需要超过500万泰铢(约95万人民币)便需按最高税率征税。税率不高但也不低,尤其是考虑到相关被动收入都需要按此税率征税。不过,由于境外所得可以进行税务筹划,再加上境内所得也有一定筹划机会(比如泰国上市股票取得的资本利得免税),因此整体税负经筹划后可趋于合理。

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