美国移民税务：绿卡持有者和公民​在税务待遇上的区别

在美国，税务规定要求个人和企业报告其收入，并在适当的情况下缴纳税款。美国税法对于哪些收入需要申报有着详细的规定，包括国内和国外的收入。根据美国国税局（IRS）的指南，以下是一些主要的需要在税务中申报的收入类型。

需要申报的收入：

• 工资和薪水：这是最常见的收入类型，包括你从工作中赚取的所有收入，无论是正式雇员还是合同工。
• 小费：如果你在服务行业工作，收到的小费也必须报税。
• 投资收入：这包括股票、债券、共同基金等投资产生的利息和股息收入。
• 房地产收入：如果你拥有出租房产，从中获得的租金需要申报。
• 自营业务收入：自雇者或独立承包商的收入也需申报，这包括从你的业务或自由职业活动中获得的所有收入。
• 退休账户分配：包括从401(k)、IRA或其他退休账户提取的金额。
• 社会保障福利：在某些情况下，社会保障福利也可能需要申报为税收收入。
• 赠与和继承：在某些情况下，大额的赠与或遗产可能需要申报，并可能需要缴纳赠与税或遗产税。
• 奖金、奖金和其他额外收入：这包括赢得的彩票、游戏节目奖金、法庭判决等。

国外收入的申报：

对于在美国的纳税人来说，全球收入原则（worldwide income principle）意味着不仅要申报在美国境内赚取的收入，还要申报在全世界范围内赚取的收入。这包括但不限于外国工资、外国投资收入、外国房产的租金等。

为避免双重征税，美国国税局允许针对在外国缴纳的税款申请外国税收抵免（Foreign Tax Credit）或者选择外国收入排除（Foreign Earned Income Exclusion），前者是抵免你已经在外国支付的部分税款，后者则允许你排除一定额度的外国收入，从而减少美国的应税收入。但是，为了获得这些好处，纳税人必须符合特定条件，并且在其纳税申报中正确填报。

外国税收抵免示例：

假设一个美国纳税人在外国获得了$100,000的收入，并在该国缴纳了$20,000的所得税。如果该纳税人在美国对这部分收入的应税额为$25,000，那么他们可以申请最多$20,000的外国税收抵免，因为这是他们在外国实际支付的税款金额。如果美国应税额为$15,000，则最多只能抵免$15,000，以确保不会超过在美国对这些收入应缴的税额。

注意事项

• 并非所有外国税款都可用于抵免。
• 抵免金额可能受到限制，特别是当外国税率高于美国税率时。
• 在特定情况下，纳税人可能选择不使用Form 1116，而是直接在其1040表格上申请一个有限额度的抵免，但这通常适用于较小额度的外国税款。

由于外国税收抵免的规则相对复杂，具体的计算方法和适用条件可能因个人情况而异，建议在准备税务申报时咨询税务专业人士。

绿卡持有者和公民在税务待遇上有何区别？

美国绿卡持有者（即合法永久居民）和美国公民在税务上的待遇大体相同，尤其是在收入申报方面。不论收入来源于美国境内还是境外，美国公民和绿卡持有者都有义务将这些收入纳入他们的年度税务申报中。

（一）税务申报要求：

• 全球收入申报：无论是美国公民还是绿卡持有者，都必须申报其在全球范围内的收入，包括工资、奖金、投资收益、租金收入等。
• 报税表格：两者使用相同的报税表格（如1040表格）来申报其收入。
• 缴税：无论是公民还是绿卡持有者，都必须按照美国税法的规定缴纳相应的税款。

（二）主要区别：

尽管在税务申报要求上非常相似，但在特定情况下，绿卡持有者和美国公民可能会面临一些不同的税务考虑：

1. 放弃身份：放弃绿卡或美国公民身份可能会触发不同的税务后果。例如，放弃美国公民身份的个人可能需要遵守“退出税”（Expatriation Tax）的规定，这是一项针对放弃公民身份且符合特定条件的人的税收规定。而放弃绿卡的过程中也可能涉及到类似的税务考虑，尤其是对于那些持卡超过8年的个人。
2. 税收协定：美国与某些国家有税收协定，这些协定可能为美国公民或绿卡持有者提供特定的税收待遇。在某些情况下，这些条款可能对两者产生不同的影响。

总的来说，美国税法要求纳税人申报广泛的收入来源，美国绿卡持有者和美国公民在税务申报和缴税义务上是非常相似的，无论这些收入来源于美国境内还是境外。为了确保符合规定并最大限度地利用可能的税收减免，纳税人可能需要咨询税务专业人士。