投资移民税务筹划：欧盟最好的非本地税收计划

随着英国告别其长期以来的非定居税收计划——非定居税制(Non-Dom tax Regime)——计划于2025年4月终止——英国投资者的税收和投资移民格局突然发生了深刻的变化。

英国的巨大变化在整个欧洲和加勒比地区引发了连锁反应，为高净值人士(HNWIs)提供了挑战和机遇，他们希望通过获得第二国籍或居留权等高端全球流动性资产来寻求节税解决方案。

幸运的是，有很多选择，对于英国的企业家、投资者和家庭来说，这不仅合法有效地规避了英国脱离非本国身份的做法，而且还弥补了英国脱欧的后果。

一、英国决定废除非dom税收制度

随着税收格局的演变，欧盟及其他地区对黄金签证和投资入籍计划(CIP)的需求将会增加。这些项目提供居住权或公民身份，以换取对当地经济的投资，通常还为外国企业家、投资者和家人提供优惠的税收选择。

葡萄牙、西班牙、希腊、塞浦路斯和马耳他等国利用其黄金签证和非移民计划吸引了来自世界各地寻求税收效率和流动性的富裕人士。

现在，在英国居住的吸引力减弱，这些国家可能会经历非居民兴趣的涌入，寻求新的机会和税收优惠，在不牺牲生活方式要求或标准的情况下提供竞争优势。

这些黄金签证和cip允许投资者在欧盟国家获得优惠的税收框架和强大的居住机会。这种组合为英国提供了一个最佳选择，特别是对于那些希望在欧洲市场保持金融和住宅立足点的投资者。

然而，对于那些愿意寻找其他地方的人来说，加勒比地区也提供了一个非常有趣的融合了优惠税收和全球流动性资产的地方。

二、对英国非定居纳税人的影响

废除英国的非定居制度将对英国的非定居居民产生深远影响。就目前的情况而言，这些个人享受以汇款为基础的税收，即他们只需要为他们带到英国的外国收入和收益纳税。

然而，从2025年4月6日起，这种有利待遇将停止。非居民在英国的纳税义务将大幅增加，因为他们的全球收入和收益将在英国纳税。这将使他们的纳税义务与那些实际永久居住在英国的人更紧密地保持一致。

税收待遇的这一重大转变，将促使老练的非居民重新评估他们的投资策略和投资组合。由于海外投资的税收优惠待遇受到侵蚀，那些找不到新的非本地项目来利用的英国非居民可能需要转向英国投资，以减轻新规定的影响。

英国政府还表示，有意将遗产税(IHT)与新的以居住为基础的制度结合起来，这将使非定居个人的遗产规划进一步复杂化。

虽然在2025年4月之前转入信托的非英国资产将保持目前的税收待遇，但那些拥有大量海外资产的人可能需要重新审视自己的继承策略，以适应不断变化的环境。

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三、对欧盟的经济影响

英国废除“非多姆制度”的决定可能会对几个欧盟(EU)成员国产生深远的好处，影响资本流动和对其边境的投资。

随着英国税收优势的减少，对富有的外国人实行优惠税收制度的欧盟国家，如希腊的非定居税计划或马耳他对新居民实行的单一税收制度，可能会成为寻求节税居住的非定居个人更具吸引力的目的地。

此外，在过去的12个月里，由于美国和英国企业家、投资者和家庭前所未有的需求以及来自欧盟日益增加的压力，许多黄金签证和投资公民身份项目发生了令人难以置信的变化。

随着英国利润丰厚的“非多姆制度”(Non-Dom Regime)的终止，以及预计财富将从英国转移到欧盟(EU)，未来12个月可能会比过去更有趣。

四、地中海避税天堂的魅力

继葡萄牙极受欢迎的非惯常居民税收制度(NHR)之后，随着英国的非定居制度逐渐成为历史，地中海地区已成为全球税收和投资移民格局中一个强大的竞争者。

希腊、马耳他、塞浦路斯和西班牙等国家提供了令人瞩目的税收优惠、投资机会和生活方式吸引力的组合，吸引了来自世界各地的不同类型的高净值人士客户。

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五、希腊的非dom税收计划

希腊的非dom税收制度为符合条件的个人提供了一种节税结构，使他们能够在享受地中海生活方式的同时享受优惠的税收待遇。

根据希腊的税收计划，无论个人在国外的实际总收入如何，每个纳税年度都要一次性缴纳10万欧元的税款，最多15个财政年度。

该计划将希腊定位为寻求进入欧盟战略基地的高净值人士的理想目的地。

目前，希腊的黄金签证提供了欧盟最低的投资门槛。它计划在2024年5月更新，最高投资额为惊人的80万欧元。

六、马耳他的非本地税收计划

马耳他的非dom税收计划提供了独特的税收效率，居住权和公民身份的机会。

通过将优惠的税收制度与居住权或公民身份相结合，马耳他为在欧盟内寻求财务和流动性优势的富裕个人提供了一个全面的解决方案。

马耳他为企业家、投资者和家属提供两个项目:黄金签证和公民身份(和欧盟护照)项目。

七、塞浦路斯的税收计划

塞浦路斯提供有吸引力的非多姆税计划和同样有吸引力的税务居民计划。

对于那些想要投资地中海最好的黄金签证项目之一，并利用强大的非本地身份的人来说，典型的183天非本地税收规则在塞浦路斯全面生效。

除了非本地税务居民选择外，塞浦路斯还提供优惠的税务居民机会。塞浦路斯的公司税仅为12.5%。此外，塞浦路斯为那些想要改变其税务居住权的人提供60天的税务居住权选择。它允许在塞浦路斯为外国公司远程工作的个人，如果年收入超过10万欧元，就可以享受50%的税收减免。

塞浦路斯还为每月超过3420欧元的人提供5%的养老金。

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八、西班牙的“贝克汉姆定律”

西班牙从未被任何人超越，它有自己独特的税收制度，被称为“贝克汉姆定律”——前国际足联球星大卫·贝克汉姆是第一批利用这项税收计划的人之一。

“贝克汉姆定律”为外国企业家和投资者提供了显著的税收优惠。

它减少了他们的纳税义务，提高了该国作为国际人才和投资目的地的吸引力。

根据贝克汉姆定律，非定居居民在抵达后的五年内，每年收入不超过60万欧元，要缴纳24%的固定税率，即使你在这个国家全职居住也适用。

这些地中海国家利用他们的税收和投资计划在全球市场上开辟了一个利基市场，迎合了寻求税收优化、投资机会和生活方式福利的高净值人士的不同需求。然而，尽管它们是欧盟最好的选择，但它们不是唯一的选择。

九、其他欧盟非本地税收选择

非居民还可以考虑其他一些税收计划，不过这些计划可能更难驾驭。

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1.爱尔兰的非本地税收和汇款计划

有些人认为，爱尔兰的计划与英国的计划如出一辙，因为个人可以无限期地享受该计划的好处，而且可以从第一天开始享受。

根据该计划，爱尔兰只对进入该国的收入征税——这就是为什么它被称为汇款计划，而不是非移民计划。

然而，“汇款”的工作定义是不确定的，它并不一定意味着如果这笔钱留在爱尔兰境外，它就留在爱尔兰的税收制度之外。

此外，它仍然是一个非dom项目，如果爱尔兰当局认为你已经将爱尔兰作为你的固定/永久住所，你将不再符合资格。

2.意大利的税收计划

尽管企业家和投资者在艰难的过程中发现，一欧元别墅只不过是一个伟大的营销计划，但意大利确实为符合条件的个人提供了一些税收优惠。

意大利的一次性税收制度允许外国企业家和投资者每年支付10万欧元的固定税款，而不管他们实际赚了多少。

然而，这些收入必须来自意大利境外，而且该计划只适用于在意大利居住的前15年，而且只对新居民开放。

与许多其他项目相比，意大利的项目在金融交易中提供了更多的隐私，但该项目前五年的运作方式与后十年不同，因此许多人最终缴纳了他们本以为可以避免的税款。

然而，意大利确实对移居到意大利南部特定地区的养老金领取者征收7%的统一税率。

同样，有一系列必须满足的条件，但如果你成功进入该计划，你将享受10年7%的统一税。

3.当然是摩纳哥

虽然摩纳哥不是欧盟成员国，但由于摩纳哥的黄金签证制度，它是欧盟内部值得一提的一个选择。

摩纳哥是世界上最奢华的避税天堂之一。

虽然摩纳哥不是一个真正的零税收环境，但它不征收任何个人所得税或税收资本利得税。

虽然在摩纳哥居住十年或更长时间后有可能有资格获得公民身份，但公国不承认双重国籍，所以这只是那些也打算放弃国籍的人的一个选择。

十、加勒比五国的权力游戏：避税天堂居住权和第二本护照

虽然欧盟的非本地税收计划及其各自的标准略有不同，但加勒比五国对不断变化的投资移民格局的反应更加积极主动和直接，通过非常精简的投资入籍计划:

• 安提瓜和巴布达；
• 格林纳达；
• 圣卢西亚；
• 圣基茨和尼维斯；
• 多米尼克。

加勒比五国以其CIP闻名全球，它们推出了个人和企业税收政策，创造了真正的零税收环境。

这些税务居民+公民计划为全球流动投资者提供了一个引人注目的提议。它们提供了优惠的税收条件以及离岸银行业务选择，这些选择可以与公民权和隐私保护相结合。

加勒比国家不对其公民征收全球收入、财富、资本收益或遗产税。为实现经济多元化，不断出台企业所得税减免政策，营造良好的经营环境。

这一战略支点使加勒比地区的经济依赖多样化，不再依赖CIP驱动的收入，并使加勒比地区成为大西洋两岸寻求税收效率和流动性的企业家、投资者和家庭的有吸引力的目的地。

加勒比五国的投资门槛也比欧盟低得多，投资10万美元起即可获得公民身份。

这使得美国、英国和几乎任何企业家或投资者都能以公民的身份，通过给予他们所需的灵活性，以合法地减轻和减轻他们的税收负担，从而对他们的税收负担进行有利的重组。

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