2025跨境税务透明化：电商卖家应当如何应对CRS？

第15号公告的核心，在于建立了一套规范化的互联网平台企业涉税信息报送制度。税务机关将通过平台方，系统性地获取平台内经营者的关键涉税信息。

平台（如亚马逊、eBay、Temu、阿里国际等）需按季度报送卖家信息包括但不限于经营者名称、统一社会信用代码、店铺网址、交易流水、结算款项等。

报送对象涵盖个人店铺、个体户及公司主体。平台错报或漏报将承担法律责任。

一、对跨境电商卖家的合规约束

01、卖家信息完全透明

以往依赖境外账户隐匿收入的个人卖家，将被平台数据直接“上报”，无法再通过少报、多渠道分散收款来规避申报。

案例：某深圳卖家使用境外第三方支付账户收款，过去只申报国内业务。新规实施后，平台直接报送交易流水，税务局可以比对其未申报的境外收入。

02、税务稽查更精准

税务机关可将平台数据与海关报关、银行收汇、支付机构结算交叉验证，实现“以数治税”。

提示：卖家须确保报关单、平台交易记录、收款账户金额一致，否则可能被认定为瞒报。

二、新规落地三大变化：平台不再“沉默”，数据直接“上交⁠”

新规实施后的关键点不是税务会不会查，什么时候查，而是系统化比对 + 自动化预警。税务机关将通过三大数据通道实现闭环：

• 平台端：Amazon、Temu、Tik Tok、Shein、AliExpress 等境外平台会向税局推送卖家收入与订单数据；
• 海关端：报关企业需上报委托方完整信息，形成出口链路；
• 企业端：企业自行申报收入、利润及进项税额。

三者数据一旦出现偏差，系统将自动触发异常标记。你不报，不代表系统不知道。

小规模纳税人还能免税，但“红线”更清晰了。

2025年底前，小规模纳税人季度销售额30万以内，继续免增值税；

超过部分，仍按1%交，政策延续，对中小商家是利好⁠。

但注意，年销售额超过120万的个体户，必须升级纳税身份，否则⁠：

• 进项发票可能被系统作废⁠；
• 被强制认定为一般纳税人⁠；
• 增值税税率从1%跳到13%，瞬间多出十几万税负⁠。

别以为“个体户”就能一直“小下去”，做大了，就得守规矩

个体户税收优惠还在，但“作假”代价更大

现在个体户确实有红利⁠：

• 年应纳税所得额200万以内，个税减半⁠；
• 综合算下来，税负最低能做到1.56%左右（1%增值税 + 0.5%个税 + 0.06%附加税），肯定比公司低⁠。
• 但前提是：所有收入都要如实申报⁠。

如果还有如下操作：

• 把客户付款转到私人账户不入账⁠；
• 把刷单收入当成真实销售额申报⁠；
• 故意拆分店铺、隐瞒平台数据⁠；

一旦被发现，轻则补税+滞纳金，重则面临0.5倍到5倍的罚款，让你一夜回到解放前⁠。

三、全球税务合规全面收紧

CRS（共同申报准则Common Reporting Standard） 简单讲，就是“全球税务信息交换规则”，如海外平台收入存境外账户、向海外供应商付款用境外账户、在海外设子公司管资金等。这些海外账户信息会通过 CRS 同步给国内税务机关。目前CRS与国内新规形成“双网合围”，要求全球111个参与国交换税收居民金融账户信息。

双重透明：15号公告报送交易数据，CRS交换金融账户数据，中国税务机关可全面掌握卖家境内外收入。

重点关注：个人卖家或实际控制人一旦被认定为中国税务居民，其在香港、新加坡、欧洲的账户信息都有可能被交换回国。

四、哪些移民方式可以应对CRS税务问题？

1、转换税务居民身份的移民方式

香港税务居民身份

优势：香港实行属地征税，仅对本地收入征税，境外收入（如港股、美股收益）免税；个人所得税最高税率17%，且提供高额免税额。

实现路径：

• 通过香港投资移民（3000万港币净资产投资）、专才/优才计划等获取香港身份。
• 控制内地居住天数（≤120天/年）并满足香港税务居民居住要求（如180天/年），同时保留香港居住痕迹（租房合同、工作证明等）。

巴拿马永居身份

• 优势：非全球征税，境外收入（股息、利息、资本利得等）完全免税；无遗产税、资本利得税；允许用ID卡开户，降低CRS信息穿透风险。
• 实现路径：投资30万美元购房，3个月获批永居，无居住要求，身份终身有效。

土耳其、迪拜、泰国等中转身份

• 土耳其存款移民：50万美元存款3年，一步到位获护照，可开户于土耳其银行，账户信息仅反馈至土耳其（非CRS高敏国）。
• 迪拜黄金签证：存款200万迪拉姆（约55万美元），获阿联酋税务居民身份，无个人所得税及资本利得税。
• 泰国精英签：缴纳会员费获取长期居留身份，搭配泰国税号开户，避免海外收入被交换至原籍国。

小国护照+永居组合（如巴拿马+土耳其）

优势：通过小国护照（如土耳其）重构身份，再以巴拿马永居身份开户，双重隔离CRS信息交换。

应对CRS的核心是通过合法移民转换税务居民身份，选择低税或属地征税国家/地区，并结合资产配置优化。香港、巴拿马、土耳其等地因政策灵活、税务优势显著，成为主流选择。具体方案需根据个人资产状况、居住需求及移民目标综合定制。